Il regime forfettario è una scelta fiscale che può sembrare allettante per molti professionisti e piccoli imprenditori in Italia. Tuttavia, ci sono delle circostanze in cui questa opzione potrebbe non essere la più vantaggiosa.
Esaminiamo alcuni aspetti chiave per comprendere meglio quando il regime forfettario potrebbe non essere la scelta ideale.
Uno degli aspetti fondamentali del regime forfettario è la modalità con cui vengono trattati i costi sostenuti nell’ambito dell’attività professionale o d’impresa. A differenza di altri regimi fiscali, nel forfettario non si ha la possibilità di dedurre i costi effettivamente sostenuti nel corso dell’esercizio finanziario. Questo approccio si basa su un principio di semplificazione fiscale che, tuttavia, può rivelarsi una spada a doppio taglio.
Il cuore della questione risiede nel cosiddetto “coefficiente di renditività”, un parametro che varia in base al codice Ateco associato all’attività svolta. Tale coefficiente stabilisce una percentuale fissa di costo ritenuta deducibile dal fatturato annuo, indipendentemente dai costi reali affrontati dall’imprenditore o dal libero professionista durante l’anno fiscale.
Regime forfettario, quando non conviene
La problematica principale emergente da questo sistema riguarda le situazioni in cui i costi reali superano significativamente la quota percentuale stabilita dal coefficiente di renditività. In questi casi, l’imprenditore o il professionista si trova a dover affrontare una discrepanza tra il reddito imponibile calcolato secondo le regole del regime forfettario e quello che sarebbe se fossero considerati tutti i costi effettivamente sostenuti.
Questa situazione porta a due conseguenze principali: da un lato, vi è il rischio concreto che parte dei costi reali vada persa ai fini fiscali; dall’altro lato, ciò comporta il pagamento di imposte su un utile apparentemente maggiore rispetto a quello reale. In sostanza, se i costi operativi sono elevati e superano ampiamente la quota deducibile calcolata con il coefficiente di renditività, l’applicazione del regime forfettario può risultare meno conveniente rispetto ad altre opzioni fiscali disponibili.
Per evitare spiacevoli sorprese e assicurarsi che la scelta del regime fiscale sia realmente vantaggiosa per le proprie esigenze professionali ed economiche, è fondamentale procedere con una valutazione accurata prima dell’inizio dell’attività o al momento della scelta del regime fiscale da applicare.
Questa valutazione dovrebbe includere un’analisi dettagliata dei potenziali costi operativi previsti nell’esercizio finanziario e confrontarli con la quota percentuale deducibile prevista dal proprio codice Ateco nel contesto del regime forfettario. Solo attraverso questo confronto sarà possibile determinare se tale sistema possa effettivamente rappresentare la soluzione ottimale oppure se sarebbe più conveniente orientarsi verso altre forme fiscali meno vincolanti sotto il profilo della gestione dei costi.
In definitiva, mentre il regime forfettario offre indubbi vantaggi sotto forma di semplificazioni burocratiche e certezza nella determinazione delle imposte dovute anticipatamente grazie alla predeterminazione dei ricavi netti imponibili tramite coefficiente di renditività; esso richiede comunque una riflessione approfondita sui propri modelli economico-finanziari per evitare decisionI fiscalI poco convenientI alla lunga durata.
